Belasting Collectief Nederland

Dutch Chinese (Simplified) English French German Spanish
woensdag, 11 juli 2012 13:10

Meerdere KEW afgesloten

Geschreven door 
Het kan best gebeuren dat iemand in zijn leven meer dan 1 kapitaalverzekering eigen woning afsluit. Bijvoorbeeld omdat hij na verloop van tijd zijn eerste woning inruilt voor een duurdere. Niet noodzakelijk, maar wel waarschijnlijk is dat de eerste kapitaalverzekering eigen woning eerder tot uitkering komt dan de tweede. Bij de uitkering uit de tweede polis moet de vrijstelling dan worden verminderd met de eerdere uitkering.

Voorbeeld 34

Iemands eerste woning kostte € 115.000 en voor dat bedrag heeft hij ook een kapitaalverzekering eigen woning afgesloten. Vervolgens verhuist hij naar een duurdere woning, waarbij hij aanvullend een kapitaalverzekering eigen woning van € 135.000 afsluit. Bij de eerste uitkering wordt de vrijgestelde rente bepaald volgens de standaardmethode; die rente is volledig vrijgesteld. Als de uitkering uit de tweede polis volgt, moet de vrijstelling (€ 151.000) worden verminderd met de eerdere uitkering (€ 115.000). Van de (hoge) vrijstelling blijft zodoende € 36.000 over. Dat betekent dat van de tweede uitkering een bedrag van € 99.000 (€ 135.000 – € 36.000) belaste rente bevat. Als de totale rente in de tweede uitkering bijvoorbeeld € 50.000 bedraagt, is daarvan dus (€ 99.000 : € 135.000) x € 50.000 = € 36.667 belast.

 Tip

De vrijstellingen zijn geïndexeerd. Bij 2% indexatie zijn ze na 15 jaar ruim eenderde en na 20 jaar bijna de helft hoger. Bepalend voor de omvang van de maximale vrijstelling is het tijdstip van uitkeren. Men kan dus bij het aangaan van de verzekering al een beetje op die stijging vooruitlopen. Anderzijds moet men toch ook bedacht zijn op onvoorziene omstandigheden die maken dat de rit wellicht niet wordt uitgezeten, bijvoorbeeld door echtscheiding of arbeidsongeschiktheid.
 

Laatst aangepast op vrijdag, 14 september 2012 09:54
Redactie Belasting Collectief Nederland

De leden van Belasting Collectief Nederland specialiseren zich voornamelijk in belastingadvies aan bedrijven. Dankzij onze bijzondere werkwijze kunnen zij zeer hoogwaardige dienstverlening aanbieden tegen zeer concurrerende tarieven. Dit betekent voor u aanzienlijke kostenbesparingen.

Log in om reacties te plaatsen

Tweets

Login