Belasting Collectief Nederland

Dutch Chinese (Simplified) English French German Spanish
woensdag, 11 juli 2012 13:17

Kapitaalverzekering niet automatisch KEW

Geschreven door 
Een kapitaalverzekering die niet voldoet aan de voorwaarden voor de kapitaalverzekering eigen woning, valt in box 3. Naderhand kan die verzekering echter worden aangepast en alsnog een kapitaalverzekering eigen woning worden. De polis gaat dan over van box 3 naar box 1. De normale vrijstelling wordt in dat geval verhoogd met de dan geldende waarde van de polis. Een eventueel positief verschil tussen uitkering en betaalde premies wordt aangemerkt als een fictieve premie die later meetelt bij het bepalen van de belaste rente; voor de bandbreedte-eis telt deze fictieve premie echter niet mee.

Voorbeeld 37

Iemand heeft een levensverzekering in box 3 die overgaat naar box 1. Op dat moment heeft hij € 54.000 aan premies betaald en is de waarde van de polis € 112.500. Uiteindelijk ontvangt hij een uitkering van € 235.000 en heeft hij € 108.000 aan premie betaald.
Eerst moet hij dan de omvang van de rente bepalen, dat wil zeggen uitkering minus betaalde premies. Daarbij telt de rentecomponent bij de overgang naar box 1 mee als fictieve premie (hier dus € 112.500 – € 54.000 = € 58.500). De 'betaalde' premies bedragen zodoende € 108.000 + € 58.500 = € 166.500, zodat de rente uitkomt op € 235.000 – € 166.500 = € 68.500.
Daarnaast mag hij de 20-jarige vrijstelling van € 151.000 verhogen met de waarde van de polis ten tijde van de overgang naar box 1. Er ontstaat daardoor een vrijstellingsbedrag van € 151.000 + € 112.500 = € 263.500. Aangezien de werkelijke uitkering lager is, is de rente volledig vrijgesteld.
 

Laatst aangepast op vrijdag, 14 september 2012 09:41
Redactie Belasting Collectief Nederland

De leden van Belasting Collectief Nederland specialiseren zich voornamelijk in belastingadvies aan bedrijven. Dankzij onze bijzondere werkwijze kunnen zij zeer hoogwaardige dienstverlening aanbieden tegen zeer concurrerende tarieven. Dit betekent voor u aanzienlijke kostenbesparingen.

Meer in deze categorie: « Fictieve uitkering KEW
Log in om reacties te plaatsen

Tweets

Login