Bij het bepalen van de jaarwinst houdt u rekening met de afschrijving van investeringen die u heeft gedaan in bedrijfsmiddelen. Omdat bedrijfsmiddelen een aantal jaren meegaan, mag u niet alle kosten in één keer aftrekken van de winst in het jaar van aanschaf. In plaats daarvan gaat u afschrijven. Bij afschrijven verdeelt u de kosten over de jaren waarin u het bedrijfsmiddel gebruikt. In elk jaar kunt u dus een deel van de investering als kosten (afschrijving) aftrekken.

Om investeren aan te moedigen heeft de wetgever de zogenaamde investeringsaftrek gecreëerd. De investeringsaftrek is kort gezegd een aftrekpost welke u ten laste van de winst kunt brengen, zonder dat dit in beginsel nadelige fiscale consequenties tot gevolg heeft. De investeringsaftrek is afhankelijk van de aard van de investering en kan uitkomen op een aanzienlijk percentage van het investeringsbedrag! U kunt het meeste voordeel behalen uit deze faciliteit indien u uw investeringen zorgvuldig plant en de benodigde formaliteiten in acht neemt. De faciliteit geldt overigens niet alleen voor IB-ondernemers, maar ook voor bijvoorbeeld rechtspersonen die belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting zijn.

Door het vormen van voorzieningen en reserves kunnen onder voorwaarden toekomstige lasten fiscaal eerder genomen worden. Er zijn twee soorten voorzieningen en reserves te onderscheiden.

Indien u ondernemer bent dan heeft u onder voorwaarden recht op verschillende fiscale ondernemersfaciliteiten. Een aantal van deze faciliteiten zullen wij hier bespreken.