Vaak twijfelen startende ondernemers tussen de eenmanszaak en de B.V. Deze keuze is niet altijd eenvoudig, omdat hierbij veel (fiscale) zaken een rol kunnen spelen. De grootste verschillen tussen de eenmanszaak en B.V. zijn er op het gebied van de aansprakelijkheid en belastingheffing. Daarnaast moet een B.V. ook bij u passen. Een belastingadviseur is de aangewezen persoon die u kan helpen bij het maken van de juiste keuze tussen de eenmanszaak en de B.V.
De eenmanszaak
Als u een eenmanszaak start of overneemt wordt u als (nieuwe) eigenaar van de eenmanszaak zelfstandig ondernemer. Hetzelfde geldt als u vennoot wordt in een vennootschap onder firma of maat in een maatschap. U kunt als eenmanszaak uiteraard wel personeel in dienst hebben. Voor de oprichting van een eenmanszaak is geen (notariële) akte of iets dergelijks nodig.
Aansprakelijkheid
Goed is u te realiseren dat u (privé) als eigenaar van een eenmanszaak aansprakelijk bent voor alles wat gebeurt binnen de eenmanszaak. Er is geen onderscheid tussen privé- en ondernemingsvermogen. Schuldeisers van de eenmanszaak kunnen zich verhalen op privébezittingen en andersom kunnen privéschuldeisers de bezittingen van uw bedrijf aanspreken. Als de eenmanszaak failliet gaat, dan gaat u zelf privé ook failliet. Als u in gemeenschap van goederen bent getrouwd, vallen de privé bezittingen van uw partner ook onder de aansprakelijkheid. Dit kan worden voorkomen met huwelijkse voorwaarden. Huwelijkse voorwaarden kunnen ook na het huwelijk worden overeengekomen. Vaak bieden deze huwelijkse voorwaarden echter een beperkte bescherming, omdat de partner moet meetekenen voor bijvoorbeeld leningen die u opneemt bij de bank.
Uw BCN belastingadviseur kan voor en met u bekijken welke risico’s u loopt als (toekomstig) ondernemer en uw belastingadviseur kan u adviezen geven hoe u deze aansprakelijkheid zoveel mogelijk kunt beperken.
Inkomstenbelasting
De winst uit een eenmanszaak wordt met inkomstenbelasting belast in box 1. Als de Belastingdienst u als ondernemer erkent, dan kunt u (onder voorwaarden) gebruik maken van verschillende belastingfaciliteiten (aftrekposten) zoals ondernemersaftrek, investeringsaftrek, de fiscale oudedagsreserve en de MKB-winstvrijstelling.
Uw BCN belastingadviseur kan u vertellen welke fiscale faciliteiten er zijn voor u als ondernemer en uw BCN belastingadviseur kan u aangeven hoe u zo optimaal mogelijk gebruik kunt maken van deze ondernemersfaciliteiten.
De Besloten Vennootschap of B.V.
De B.V. is een vennootschap waarin het kapitaal in aandelen is verdeeld. De aandelen zijn in handen van de aandeelhouder(s). De B.V. is een rechtspersoon met dezelfde juridische status, rechten en plichten als een natuurlijk persoon. De B.V. zelf wordt als ondernemer gezien, de directeur (en doorgaans eigenaar) is in loondienst en handelt namens de vennootschap. Een B.V. kan alleen of samen met anderen worden opgericht.
Voor de oprichting van een B.V. is een notariële akte noodzakelijk. Er moet een kapitaal van ten minste € 18.000 euro in de vennootschap worden gestort. Dit kan met geld, maar ook in goederen (inbreng in natura). Bij inbreng in goederen is wel een accountantsverklaring nodig bij de oprichting. De accountnat moet een verklaring afgeven over de waarde van de goederen die worden ingebracht.
Een directeur die tevens tenminste 5% van de aandelen houdt, wordt een directeur groot aandeelhouder (dga) genoemd. Hij of zij heeft een zogenaamd aanmerkelijk belang dat belast wordt in box 2 voor de heffing van inkomstenbelasting. De belangrijkste vormen van inkomen die belast worden in box 2 zijn dividend en verkoopwinsten. Het belastingpercentage in box 2 bedraagt 25%.
Aansprakelijkheid
De aansprakelijkheid van de aandeelhouders is beperkt tot het bedrag waarmee zij deelnemen in de B.V. (meestal € 18.000). De B.V. is als rechtspersoon zelfstandig drager van rechten en plichten. De aandeelhouder(s) en directie zijn niet privé aansprakelijk voor de schulden van de B.V. In misbruiksituaties kunnen betrokken directie en aandeelhouders van de B.V. (onder voorwaarden) wel succesvol aansprakelijk (op grond van bestuurdersaansprakelijkheid) worden gesteld door bijvoorbeeld de belastingdienst of de curator.
Uw BCN belastingadviseur kan voor en met u bekijken welke risico’s u loopt als (toekomstig) aandeelhouder en/of directeur van een B.V. en uw belastingadviseur kan u adviezen geven hoe u deze aansprakelijkheid als directeur zoveel mogelijk kunt beperken.
Vennootschapsbelasting
Een B.V. betaalt vennootschapsbelasting over de winst die de B.V. maakt. Het tarief van de vennootschapsbelasting beraagt (2011) 20% over de eerste € 200.000, 25% over het meerdere. Uw BCN belastingadviseur kan voor en met u bekijken op welke wijze zo weinig mogelijk vennootschapsbelasting verschuldigd wordt over de winst.
Een eenmanszaak of een B.V.?
Bij een eenmanszaak bent u persoonlijk aansprakelijk en draagt u inkomstenbelasting af over de winst (tegen een tarief van maximaal 52%).
De Besloten Vennootschap of B.V.
Bij een B.V. is niet de ondernemer of bestuurder, maar de B.V. aansprakelijk. Een B.V. betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Het tarief bedraagt 20% tot maximaal 25%. Over het salaris van de directeur grootaandeelhouder moet daarnaast inkomstenbelasting worden betaald (maximaal 52 procent). Een B.V. heeft een lager belastingtarief dan een eenmanszaak, maar hogere kosten, onder meer door het verplicht opstellen en deponeren van jaarrekeningen.
Uw BCN belastingadviseur overziet alle relevante aspecten en is dus dé aangewezen persoon om u te helpen bij het maken van de juiste rechtsvormkeuze.
