Als ondernemer zult u zelf voor uw oude dag (pensioen) moeten 'sparen'. Uiteraard kan dit alleen als u als ondernemer meer winst maakt dan nodig is om van te leven. Voor menig ondernemer geldt dat hij zijn zaak ziet als zijn pensioen. Als bij verkoop van de onderneming genoeg geld overblijft, dan blijkt dit achteraf juist. Maar wat als dit niet het geval is? Eerst zal bekeken moeten worden of en zo ja, in hoeverre, het noodzakelijk is om (aanvullende) maatregelen te treffen voor de oudedagsvoorziening. Indien de conclusie is dat er maatregelen getroffen moeten worden dan heeft u als ondernemer een aantal mogelijkheden.
Oudedagsreserve
In de eerste plaats kunt u een oudedagsreserve vormen. Ten laste van de fiscale winst wordt een voorziening gevormd voor uw oude dag (aftrekpost). De oudedagsreserve is een aantrekkelijke manier om de fiscale winst te drukken. Realiseer u echter wel dat het vormen van een oudedagsreserve eigenlijk slechts uitstel van inkomstenbelastingbetaling inhoudt. Bij beëindiging van de onderneming zal fiscaal moeten worden afgerekend over de oudedagsreserve tenzij de oudedagsreserve wordt afgestort bij een verzekeraar of de bedrijfsopvolger. Te vaak blijkt dat er onvoldoende geld is om de oudedagsreserve te kunnen afstorten met tot gevolg hoge inkomstenbelastingaanslagen.
Lijfrenteovereenkomst / bancaire lijfrente / banksparen
De andere mogelijkheid die de ondernemer heeft is het afsluiten van een lijfrenteovereenkomst (eventueel een bancaire lijfrente of banksparen). De ondernemer betaalt premies/koopsommen aan een verzekeraar die leiden tot een kapitaal dat beschikbaar komt op pensioendatum. Dit kapitaal wordt vervolgens aangewend om een periodieke (bijvoorbeeld maandelijkse) 'pensioenuitkering'. De premies/koopsommen zijn op het moment van betaling aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, de uitkeringen zijn op het moment van ontvangst belast voor de inkomstenbelasting.
Nadeel van een lijfrenteovereenkomst is dat deze slechts met zware fiscale sancties kan worden afgekocht (voor sommige ondernemers is dit misschien juist een voordeel omdat ze niet in verleiding worden gebracht).
Een lijfrenteovereenkomst is vooral voordelig indien de premies tegen een hoger tarief kunnen worden afgetrokken van de inkomstenbelasting dan het tarief dat van toepassing is op de uitkeringen te zijner tijd. Indien de premies/koopsommen kunnen worden afgetrokken tegen 42% dan is er zeker geen voordeel te behalen indien de uitkeringen te zijner tijd naar verwachting tegen 52% worden belast.
Uw BCN belastingadviseur kan voor u uitrekenen of het sluiten van een lijfrenteovereenkomst voordelig is en kent de alternatieven.
Beleggen in box 3
Ten slotte is het mogelijk om te sparen/beleggen in box 3. U opent een spaar- of beleggingsrekening en gaat zelf sparen of beleggen voor de oude dag.
Uw BCN belastingadviseur kent de verschillende mogelijkheden en bekijkt graag wat voor u de beste optie is.
