Ondernemers moeten zelf zorg dragen voor het opbouwen van ouderdomspensioen, het afdekken van de risico's van vroeg overlijden (nabestaandenpensioen), arbeidsongeschiktheid en werkeloosheid. Afdekking van deze risico's kan plaatsvinden door het afsluiten van adequate verzekeringen en het opbouwen van vermogen. Het vermogen kan worden gebruikt voor het opvangen van tegenslagen.
De financiële planning en fiscale planning van de ondernemer lopen vaak door elkaar heen. Bij de financiële planning komen verschillende zaken aan de orde.Inkomensplanning
Bij inkomensplanning wordt voornamelijk gefocust op het veiligstellen van het inkomen bij overlijden en arbeidsongeschiktheid. Daarnaast zal nadrukkelijk aandacht moeten worden besteed aan de (fiscale) voorzieningen die zijn getroffen ten behoeve van uw oude dag. Uw BCN belastingadviseur kan uw situatie doorlichten en de risico's voor u als ondernemer inzichtelijk maken.
Vermogensplanning
Voor ondernemers geldt doorgaans dat (nagenoeg) hun gehele vermogen in de onderneming zit. Uw BCN belastingadviseur kan samen met u bekijken of het raadzaam en mogelijk is om ook buiten de onderneming vermogen op te bouwen. Vragen die hierbij aan de orde kunnen komen, zijn het etiketteren (zakelijk of privé) van woon-werkpanden, het beleggen van overtollig geld, etc.
Onderdeel van vermogensplanning kan ook zijn dat door het opmaken van huwelijkse voorwaarden een zekere mate van bescherming van privévermogen wordt bereikt. Het idee daarbij is dat bij faillissement van de ondernemer het vermogen van de partner door de werking van de huwelijkse voorwaarden niet kan worden uitgewonnen.
Estate-planning
Gezien het bijzondere karakter van ondernemingsvermogen heeft de wetgever in geval van schenken of vererven van ondernemingsvermogen een gedeeltelijke vrijstelling (2011: tot € 1.000.000: 100% vrijstelling, vanaf € 1.000.000: 83% vrijstelling) ingevoerd in combinatie met uitstel van heffing over het belaste deel (de zgn. bedrijfsopvolgingsregeling, BOR).
De gedeeltelijke vrijstelling geldt alleen voor ondernemingsvermogen. De onderneming moet wel gedurende vijf jaar worden voortgezet door de opvolger. Om de bedrijfsopvolgingsregeling optimaal te kunnen benutten is een zorgvuldige planning noodzakelijk. Hierbij dient onder andere te worden gedacht aan vormgeving van het testament en financiering van de onderneming. Uw BCN belastingadviseur kan u advies geven over hoe u als ondernemer optimaal gebruik kunt maken van de wettelijke mogelijkheden.
